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2017年4月湖南商学院自考:会计专业材料会计的岗位职责及工作流程

时间:2017-01-12 10:53:27来源:湖南自考网

2017年4月湖南商学院自考会计专业材料会计的岗位职责及工作流程

本文主要为湖南商学院自考会计专业的考生介绍材料会计的岗位职责及工作流程。材料会计是负责材料的出入库,每月月底和仓库保管核对出入库账目,提供材料报表的会计工作人员。其实主要岗位职责就是依法核算材料,其工作流程包括收料,计算加权平均价格,发料,结材料明细账,盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。

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岗位职责

(一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。

(二)按记帐规则结算、记帐,做到数字准确、上报及时。

(三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。

(四)接受各单位材料计划要有记录,要整理存档,汇总各项材料的需用量要注明需用时间,建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况,及时提报缺口材料计划的申请计划表,并提供和注明各项技术要求;整个工程的材料计划要求一个星期内,零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作,并立即向科长书面汇报有关情况。

(五)填写到货物资的验收单,要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全,并与库房联系核对验收情况,有问题拒付款,同时马上与供货方联系解决,货物未到,不能付款。只有各项指标验收全部合格后,方能填制验收单据,报帐付款。(六)根据工程项目的材料计划,按工程进度,限额开单发料;若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外,其他不论生产、维修,单位和个人调拨材料,都必须经科长审批签字;基建内部领料,需经处长签字。

(七)每月26日至次月3日,将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中,并统计材料收入、消费及库存情况报表,上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出,数字要准确,时间要及时,统计报表要留底存档。每月10前,将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。

(八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表,单项工程竣工后就是关于企业收发材料的,材料包括企业的所有材料,你要作好,材料收发单,领料单,还有做很多事,比如到期末的账实核对,盘点,清算,等等等等计划、

(九)完成处、科领导交办的其他临时性工作。,要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表,报预算科;库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。

(十)完成处、科领导交办的其他临时性工作。

工作流程

1、收料

1)入库

定期审核仓库原辅材料明细账——核查所登记入库材料数量、单价、金额——抽出收料单第联(材料稽核联)——录入微机收入模块——按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单。

注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

2)配单

月末将收料单第联与第联副联一一配对——清查货已到但发票未到情况——凭未配上的第联编制记账凭证。

借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷:应付账款——材料暂估——传主管岗复核并督促采购员报账——下月初用红字冲回此凭证——当月末凭未配上的第联收料单重新挂账。

注:

1)未配上的第联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。

2)未配上的第联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。

3)暂估入库

材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额,为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

1)车间部门领料

审核领料单填写规范,签字手续完备——审核仓库管-理-员登记发出数量准确——抽出领料单——录入微机发出模块——编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——在仓库明细账中登记发料金额——分类汇总各车间部门费用——打印车间领料单明细表传车间核算员——核对领料数量,传递发出成本数据——核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——编制记账凭证

借:生产成本——基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

生产成本——辅助生产(机修车间领用)

制造费用(生产系统领用非直接材料)

管理费用(管理系统领用)

销售费用(销售系统领用)

贷:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——传成本岗审核

注:部门领料单须经部门负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

2)武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月出售材料。

结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借:其他业务支出

贷:原材料/包装物/低值易耗品——传成本岗审核

注:

1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——下月初传开票岗向武马开具销售发票——将发票联及领料单传武马财务部——凭发票记账联编制记账凭证。

借:应付账款——武马

贷:其他业务收入

应交税金——增值税(销项)——传成本岗审核

3)零星对外销售

结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借:其他业务支出(发票)

制造费用——仓储费(收据)

贷:原材料/包装物/低值易耗品——传成本岗审核

注:

1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

销售材料收入

审核外售材料批件——开具收据或督促开票岗开具发票——传出纳岗收款——凭发票记账联或收据编制记账凭证。

借:现金/银行存款

贷:其他业务收入(发票)

应交税金——增值税(销项)

或借:现金/银行存款

贷:制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——传成本岗审核

注:

1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

2)售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

3)无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管-理-员记账、发货。

4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管-理-员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——督促仓库管-理-员编制实物盘点表——编制存货盘存明细表和汇总表——及时提供盘点结果——协助仓库管-理-员报告有关问题事项——根据公司处理决定编制记账凭证。

1)盘盈

借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷:管理费用——处理财产损失〈红字〉

2)盘亏

借:管理费用——处理财产损失

贷:原材料/包装物/低值易耗品

 

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